美国个人报税应注重的七个关键领域

若你想降低2014年的所得稅，现在就要采取行动，才能限制明年4月联邦政府对你课征的金额，因为12月31日以後，省稅机会大为减少。

　　华尔街日报报导，专家表示，由于稅法复杂，很多人应考虑在年底前先试算2014年要纳的稅，以瞭解可从哪些具体策略受益。这个试算对收入改变，或经历出生、死亡、结婚、离婚、退休、卖房子或换工作等人生大事的纳稅人特別重要，例如收入暂时减少，也许可以少缴点稅。

　　以下是年底前应注重的七个关键领域：

　　一、调整後总收入(AGI)：对很多人而言，在1040表格第一项最下方的AGI，是最重要的数字，因为很多对收入有限制的措施及附加稅，与不同的AGI门槛有关。避免失去福利或支付附加稅的一个好方法，就是使AGI尽可能的低。有用的策略包括：把收入分散超过一年，以资本利得抵销资本亏损等等。

　　纳稅人也可借着稅前存款到401(k)、个人退休帐户(IRA)和其他退休计划来降低AGI，也可扣除搬家开销。但有一招无法降低AGI，就是在Schedule A逐项扣减，例如房贷利息和慈善捐赠，因为这些扣减是在AGI算好後才进行。

　　二、投资盈亏：现在是检视课稅帐户投资组合的好时机，以进行明智的调整。纳稅人可利用实现的资本亏损，来抵销资本利得和3000元的普通收入，例如薪水。没有抵销的亏损未来可以用，一些投资人到现在还有2008年和2009年的亏损。

　　三、慈善捐赠：所有捐赠须在年底前进行，但在开支票前应三思而後行。通常较节稅的方法是捐赠相同价值的升值资产，例如股票。捐赠者报稅时可按市价完全扣减，同时避免资产增值引发的资本利得稅。

　　四、替代最低稅(AMT)：影响400万纳稅人的AMT取消扣减和较低稅率的好处，不过一些纳稅人若是碰上不寻常的事，例如特別多的资本利得，也许可以小心规畫，就可避免AMT。

　　五、医疗费用：未获退款的医疗费用只在超过AGI的10%才可扣除，在某些情况下，对65岁以上者，超过AGI的7.5%才可扣除。不过，部分辅助生活费用和多数专业护理机构的费用通常都可扣除。

　　六、健保：今年不符合“可负担健保法”(ACA)标準之健保的人须付一项新稅。要避免付稅，民众在今年须拥有适当的健保九个月。

　　七、教育或其他用途的免稅赠与：赠与人每年可免稅赠与最多1万4000元给一个人，也可直接把钱存进亲友名义的529教育储蓄帐户。这些钱增值免稅，领出来用于合格的教育开销也免稅

---世界日报

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